【企业所得税不得扣除的项目有什么】在企业所得税的计算过程中，纳税人在申报时需要准确区分哪些支出可以税前扣除，哪些不能。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定，以下是一些企业在计算应纳税所得额时，不得在税前扣除的项目。这些项目在计算企业所得税时需进行调整，不能作为成本费用进行抵扣。
一、总结内容
企业所得税不得扣除的项目主要包括以下几个方面：
1. 与取得收入无关的支出
2. 超出规定标准或范围的费用
3. 行政性罚款、滞纳金等
4. 捐赠支出中的非公益性捐赠
5. 税收滞纳金
6. 企业之间支付的管理费
7. 职工个人消费类支出
8. 固定资产减值准备
9. 未经批准的保险费用
10. 其他法律、法规明确规定的不得扣除项目
以上项目在企业所得税汇算清缴时，必须从应纳税所得额中调增，以确保税款计算的准确性。
二、不得扣除项目一览表
| 序号 | 不得扣除项目 | 具体说明 |
| 1 | 与取得收入无关的支出 | 如企业为非经营目的发生的支出，如员工旅游费用等 |
| 2 | 超出规定标准或范围的费用 | 如超标准的业务招待费、广告费、职工福利费等 |
| 3 | 行政性罚款、滞纳金 | 包括税务、环保、工商等部门的罚款及滞纳金 |
| 4 | 非公益性捐赠 | 未通过公益组织或政府机关进行的捐赠 |
| 5 | 税收滞纳金 | 因未按时缴纳税款产生的滞纳金 |
| 6 | 企业之间支付的管理费 | 企业间相互支付的管理费通常不得税前扣除 |
| 7 | 职工个人消费类支出 | 如员工个人使用公司车辆产生的费用、私人医疗等 |
| 8 | 固定资产减值准备 | 按会计准则计提的减值准备，税法不认可 |
| 9 | 未经批准的保险费用 | 如未按规定投保的商业保险费用 |
| 10 | 其他法定不得扣除项目 | 如非法支出、虚开发票相关费用等 |
三、注意事项
企业在日常财务处理中，应严格遵守税法规定，合理归集和核算各项支出。对于上述不得扣除的项目，建议财务人员在做账时做好分类记录，并在年终汇算清缴时及时进行纳税调整，避免因违规操作而引发税务风险。
此外，随着政策的变化，部分项目的扣除标准也可能有所调整，企业应关注国家税务总局发布的最新政策文件，确保税务处理的合规性和准确性。